綜合所得稅怎麼算？114／115 年度一次試算
一句話：應納稅額 ＝ 綜合所得淨額 × 稅率 − 累進差額（本站採逐級累進加總，結果與財政部速算公式一致）；綜合所得淨額 ＝ 所得總額 − 免稅額 − 扣除額 − 各項特別扣除額。下方輸入即時計算可退／應補稅。
輸入你的所得與扣除
114 年度所得（2026 年 5 月申報）114 為目前最常用；115 已公告調升免稅額與級距。
影響標準扣除額（夫妻為單身之 2 倍）。
薪資所得特別扣除額以本欄與當年度上限取小（114＝218,000／115＝227,000）。
租金、執行業務、利息股利等淨額合計；不享薪資特扣。多數受薪族可留 0。
扣繳憑單上「扣繳稅額」合計；用於算可退／應補稅。
本人、配偶、受扶養親屬合計。每人 114＝97,000／115＝101,000。
免稅額提高為 114＝145,500／115＝151,500，須 ≤ 免稅額人數。
選列舉時會自動與標準額取較有利（較大）者。
每人加計身心障礙特別扣除額 114＝218,000／115＝227,000。
扣除明細（算出綜合所得淨額）
逐級累進稅額 適用最高級距 5%
114 年度單身上班族全年薪資 800,000 元、採標準扣除：綜合所得淨額 ＝ 800,000 − 免稅額 97,000 − 單身標準扣除 131,000 − 薪資特別扣除 218,000 ＝ 354,000 元；落第一級（0–590,000，稅率 5%），應納稅額 ＝ 354,000 × 5% ＝ 17,700 元。若已扣繳 20,000 元，則可退稅 2,300 元。
跨級距高薪（114 單身、薪資 500 萬、標準扣除）：淨額 4,554,000；逐級加總 590,000×5%＋740,000×12%＋1,330,000×20%＋1,894,000×30% ＝ 952,500 元，與速算公式 4,554,000×30%−413,700 完全一致。改 115 年度同條件則淨額 4,536,000、應納稅額 930,700 元。
法源： 財政部 114 年度綜所稅免稅額、扣除額、級距公告、 財政部 115 年度調升公告、 所得稅法。
常見問題
114 年度和 115 年度有什麼差別？我該選哪個？
114 年度所得在 2026 年 5 月申報，是目前最常用的；115 年度所得在 2027 年 5 月申報。因物價指數累計上漲達門檻，財政部公告 115 年度調升：每人免稅額 97,000→101,000、單身標準扣除額 131,000→136,000、薪資與身心障礙特別扣除額 218,000→227,000、課稅級距全面上移。請依你實際要申報的所得年度選擇。
什麼是「綜合所得淨額」？跟年薪一樣嗎？
不一樣。綜合所得淨額是把所得總額減掉免稅額、扣除額（標準或列舉）與各項特別扣除額後的餘額，稅率套在「淨額」上而非年薪。以單身薪資 80 萬為例，扣免稅額 9.7 萬、標準扣除 13.1 萬、薪資特扣 21.8 萬後，淨額只剩 35.4 萬。
稅率 5%／12%／20%／30%／40% 是整筆所得都用最高那一級嗎？
不是。台灣採累進稅率，只有超過某級距門檻的「那一部分」才適用較高稅率。例如淨額 455.4 萬，前 59 萬只課 5%、59 萬到 133 萬的部分課 12%，依此類推，並非全部都課 30%。本站以逐級累進加總計算，結果與財政部速算公式（淨額×稅率−累進差額）完全相同。
算出來是「應補稅」或「可退稅」怎麼來的？
應納稅額是依淨額與級距算出的「今年該繳多少」；已扣繳稅額是你整年被公司或金融機構先代扣的金額。兩者相減：應納稅額大於已扣繳，差額就是要補繳；已扣繳大於應納稅額，差額就退還給你。
這個試算結果可以當作正式報稅金額嗎？
僅供試算參考、非正式核定。本工具著重主流受薪族情境，尚未納入幼兒學前、教育學費、長期照顧、儲蓄投資、房租等特別扣除，以及基本生活費差額比較與所得基本稅額（最低稅負）、可抵減稅額等。實際應納稅額請以財政部電子申報系統或國稅局核定為準。
想把報稅一次弄清楚？
可使用報稅／記帳軟體整理憑單，或預約記帳士、稅務諮詢確認列舉與扣抵。中立資源：財政部電子申報繳稅服務、各地國稅局。
財政部電子申報（公益）